2025 年綜合所得稅申報季來臨，今年報稅新制上路，新制包括：提高免稅額度、特別扣除額擴大等調整。R.TUBE 地產頻道為你一口氣整理好今年的報稅新制、申報流程與退稅重點。不論你是第一次報稅的初心者，或是已經熟門熟路的老手，都能輕鬆完成申報。

2025報稅新制有哪些調整？申報時間、報稅方式一次看

2025 年的報稅季迎來多項新制度與優化調整。今年，為因應美國「對等關稅」帶來的影響，政府也貼心地將報稅時間延長一個月，讓大家有更多時間準備。

2025年報稅時間：2025/05/01～2025/06/30

2025年報稅新制：

一、免稅收入門檻提高：

• 單身者：提高至 44.6 萬元
• 單身租屋者：提高至 62.6 萬元
• 雙薪家庭（無撫養子女與長輩）：未達 89.2 萬元 免稅
• 雙薪家庭（育有兩名 6 歲以下子女）：所得低於 146.1 萬元 免稅

二、免稅額門檻調整：

• 未滿 70 歲者：9.2 萬元 → 9.7 萬元
• 滿 70 歲者：13.8 萬元 → 14.5 萬元

三、標準扣除額調整：

• 單身者：12.4 萬元 → 13.1 萬元
• 夫妻：24.8 萬元 → 26.2 萬元

四、特別扣除額調整：

• 薪資所得特別扣除額：由 20.7 萬元 提高至 21.8 萬元
• 幼兒學前特別扣除額：擴大至 6 歲以下，第 1 胎為 15 萬元，第 2 胎以上每胎 22.5 萬元
• 身心障礙特別扣除額：提升至 21.8 萬元
• 房屋租金支出扣除額：由列舉扣額除改為特別扣除額，且金額由 12 萬元 提高至 18 萬元

五、所得稅級距不變，課稅門檻優化：

報稅方法、流程是什麼？退稅時間也會延長嗎？

了解完新制調整後，接下來就是實際進入報稅方法。R.TUBE 整理了線上報稅的流程，讓你在報稅季不再手忙腳亂。

報稅方法：

• 線上報稅：可使用電腦或手機透過財政部電子申報繳稅服務網申報。
• 現場申報：攜帶相關文件到國稅局分局或稽徵所親自辦理，建議提早進行線上預約，減少現場等候時間哦。

線上報稅流程：

1. 登入系統並驗證身分：可使用行動電話認證、自然人憑證⋯等方式登入。
2. 填寫資料：確認基本資料，新增配偶及扶養親屬資料。
3. 確認稅額：系統會自動計算綜合所得稅額及扣繳稅額。
4. 繳稅或退稅設定：可選擇行動支付、電子支付、ATM、信用卡、活期存款帳戶繳稅，退稅則可設定直接撥款或憑單領取。
5. 完成申報：下載並保存申報收執聯。

退稅時間：

雖然今年報稅時間有所延長，但綜合所得稅的退稅作業時程維持不變。只要在 2025/06/30 之前完成網路報稅，或是在 2025/05/12 前寄出書面稅額試算回復書，就會納入第一批退稅名單，預計於 2025/07/31 收到退稅款項。

其他報稅常見問題：

Q1：綜合所得稅包含什麼？

報稅時，許多人以為只需要申報薪資收入，但其實綜合所得稅涵蓋的範圍相當廣，包括：

• 營利所得
• 執行業務所得
• 薪資所得
• 利息所得
• 租賃所得
• 權利金所得
• 自力耕作漁牧林礦所得
• 財產交易所得
• 競技競賽及機會中獎之獎金或給與
• 退職所得
• 其他各類所得

以上所得，都合併計算為綜合所得總額，需一併申報。

Q2：如果我去年有賣房子，也要報在綜合所得裡嗎？

答案是：視情況而定。

主要看房屋出售是否適用「房地合一稅」新制：

• 舊制：如果是 2016 年以前取得的房屋，土地所得免稅，房屋所得則需列入綜合所得稅，屬於「財產交易所得」，需計入總所得。
• 新制（房地合一稅）：2016 年後取得並出售的房地，會單獨課房地合一稅，不併入綜合所得稅，稅率依照持有期間計算，最高為 45%。

簡單說：

舊制 ➜ 賣屋所得需併入綜合所得稅申報

新制房地合一 ➜ 賣屋所得不併入，按獨立稅制申報繳稅

延伸閱讀：房地合一稅2.0怎麼算？詳細解析個人稅率及非自願性出售情況

Q3：報稅可以分期嗎？兩種方式可以選！

繳稅是可以分期的，主要有兩種方式：

1. 信用卡分期：許多銀行都有提供信用卡繳稅分期服務，常見的分期期數有3期、6期甚至12期，不過，信用卡繳稅分期通常有門檻，建議刷卡前，先至銀行官網確認。
2. 向財政部申請分期：若因經濟困難，可向財政部申請延期或分期繳納稅款，期數最長可達 2～3 年，但需附理由與證明，並加計利息。

總結來說，若短期資金緊張，可考慮信用卡分期；若需長期分攤、遇到特殊困難，可以申請政府分期協助。

Q4：忘記報稅怎麼辦？

如果不小心錯過申報時間，不用太緊張，只要你主動補報、補繳稅金，就不會被罰款，但仍需繳納些許滯納金（利息）。

補報稅的基本流程如下：

1. 人工補報：本人或委託他人，到戶籍地國稅局辦理
2. 繳納稅款：補繳後到指定銀行、農會等繳款（郵局不代收）
3. 遞交資料：包含申報書、繳款證明、補報說明等

滯納金怎麼算？

• 逾期 1～3 天：免滯納金
• 逾期 4～30 天：每 3 天加 1%，最多 10%
• 超過 30 天：加計利息

如果等到稅務機關通知後才補報，除了原稅金外，可能會面臨 3 倍罰鍰，甚至移送司法。所以只要發現有遺漏，趕緊主動補申報，才是最保險的方式。

每年的報稅季來臨，難免會讓人感到壓力，但其實只要提前準備、掌握每年最新規則，就能更從容地完成申報。

我們也知道，擁有一間自己的房子，可能是你的人生清單之一。與其把報稅當成負擔，不如把它當做一次好好整理財務的機會。

藉由這個過程，重新檢視家庭收支與規劃未來，也許能讓你更快抵達離理想中的生活。

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